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个体工商户怎么交税?
发表于 2019/02/13 15:38 作者:无锡易税 浏览:
文章导读:问:个体工商户怎么交税? 答:个体户是自由经营的行业,但也是需要缴纳税费的,不能偷税漏税。税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备...
  问:个体工商户怎么交税?
 
  答:个体户是自由经营的行业,但也是需要缴纳税费的,不能偷税漏税。税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税,还有就是缴纳2%左右的个人所得税。
 
  开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000—20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。
 
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  个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户,税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体户,税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。
 
  个体经营户是指除农户外,生产资料归劳动者个人所有,以个体劳动为基础,劳动成果归劳动者个人占有和支配的一种经营单位。按照《民法通则》和《城乡个体工商户管理暂行条例》规定经各级工商行政管理机关登记注册、领取《营业执照》的个体工商户。具体是指公民在法律允许范围内,依法经核准登记,从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的个体劳动者。
 
  根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ,定期定额征收方式适用的税种及税率如下:
 
  1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率为3%。
 
  增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税,不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率),应纳增值税=不含税销售额×3%。
 
  比方说。某件商品你的标价是1030,不含税销售=1030÷(1+3%)=1000元。应交增值税=1000×3%=30元
 
  增值税由国税征收。
 
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  以下税费由地税征税:
 
  2、营业税按照咨询业务收入依照5%税率计算缴纳。
 
  3、城市维护建设税按增值税税额+营业税税额依城建税税率计算缴纳;(城建税税率:在城市7%;县城、建制镇的5%;不在城市、县城、建制镇的1%)。
 
  4、教育费附加按增值税税额+营业税税额依3%费率计算缴纳。
 
  5、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
 
  但,对于个体户普遍采取附征的办法,附征率一般在1%-3%之间,普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额×附征率。
 
  至于要交多少税,就要看您的销售货物的销售额和咨询业务的营业额是多少。一般税务局会进行实地调查,确定定额,并下达“核定定额通知书”给您的。
 
  据统计,中国第三产业增加值占GDP的比例仅为40%左右,不但远远落后于发达国家的平均值64%,也明显落后于中低收入国家的平均值55%。中国的个体工商户主要集中在第三产业,个体经济的不发达,势必拖累产业结构调整的速度。
 
  为此,有关部门已经明确表示,国家促进第三产业快速发展的配套政策即将出台。大力发展和规范个体工商户,无疑是弥补第三产业发展“短腿”最直接、最有效而且成本最少的捷径之一。
 
  个体户最主要的缴纳以下几个税费:增值税、个人所得税、消费税、城市建设税、教育费附加和地方教育费附加、文化事业建设费等。
 
  其中,消费税是由零售贵重首饰和金银珠宝的个体户缴纳,文化事业建设费是由从事文化娱乐业的个体户缴纳。其它税费是共性的,个体工商户符合条件都要缴纳。
 
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  个体工商户月销售额不超过3万元或季度销售额不超过9万元,享受增值税免税政策。增值税一旦免于缴纳,相应的城建税、教育费附加和文化事业建设费也一并减免。
 
  但是,个人所得税、消费税与增值税减免没有任何关系。这个政策适用于所有个体户,只要符合条件就可以享受减免。
 
  对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户,税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体工商户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。
 
  个体户一般为增值税的小规模纳税人,纳税办法由税务确定:
 
  一、查账征收的
 
  1、按营业收入交5%的营业税。
 
  2、附加税费。
 
  城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
 
  教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
 
  地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
 
  按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。
 
  一、查账征收与核定征收 企业所得税有两种征收方式,一种叫查账征收,一种叫核定征收。
 
  税务机关向企业征税,是对企业 核定征收和查账征收到底有什么区别,给大家科普一波~
 
  的所得征税,这就需要知道企业所得到底是多少。
 
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  1、核定征收
 
  由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
 
  适用情况:
 
  纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:
 
  (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(没有会计账簿)
 
  (2)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(没有会计账簿)
 
  (3)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(没有会计账簿)
 
  (4)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(收入、成本、费用算不清)
 
  (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(不主动报税的)
 
  (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。(申报的税负远低于理论上的税负)
 
  简单来说:以上几种情况实现不了查账征收(没有数据没法申报所得),因此就只能由税务机关核定企业所得。
 
  核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法:
 
  (1)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。这种办法比较常见,适用于企业能够正确核算收入总额或者成本费用或者通过合理方法能计算和推定企业收入总额或成本费用总额的情况。
 
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  计算方法 :
 
  应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率
 
  应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率
 
  或 = 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率
 
  (2)定额征收:直接核定所得税额。适用于不能正确核算或者计算与推定收入总额、成本费用总额的情况。
 
  2、查账征收,也称“查账计征”或“自报查账”
 
  纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申报其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
 
  适用情况:
 
  这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。
 
  简单来说:即企业自己上报所得给税务机关。
 
  个体户的纳税标准:
 
  1、个体户需要交纳销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
 
  2、同时,个体户还需要按照缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加税等等。
 
  3、还有百分之二的个人所得税。
 
  以上就是小编对于个体工商户怎么交税?相关问题的解答,相信大家应该已经有所了解了,今天小编就给大家介绍这么多,如果大家有什么需要,欢迎随时来电咨询!
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